發(fā)布時間：2024/04/29 報告與公告
名臣健康用品股份有限公司（以下簡稱“公司”）根據(jù)財政部發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第16號〉的通知》（財會〔2022〕31號）的要求變更會計政策。由于本次會計政策變更是公司根據(jù)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進(jìn)行的變更，無需提交董事會、監(jiān)事會和股東大會審議。本次會計政策變更不會對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大影響，相關(guān)會計政策變更的具體情況如下。
一、會計政策變更概述
1、會計政策變更的原因
2022年11月30日，財政部發(fā)布了《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第16號》（以下簡稱“解釋第16號”），規(guī)定“關(guān)于單項交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會計處理”的內(nèi)容,該項解釋內(nèi)容自2023年1月1日起施行。
2、變更前公司采用的會計政策
本次會計政策變更前，公司執(zhí)行財政部發(fā)布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和各項具體會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋公告以及其他相關(guān)規(guī)定。
3、變更后公司采用的會計政策
本次會計政策變更后，公司自2023年1月1日開始執(zhí)行解釋第16號，“關(guān)于單項交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會計處理”的規(guī)定。其他未變更部分，仍按照財政部前期頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和各項具體會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋公告以及其他相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4、會計政策變更日期
公司按照財政部相關(guān)文件規(guī)定的起始日開始執(zhí)行上述會計政策。
二、本次會計政策變更的主要內(nèi)容
根據(jù)解釋第16號的要求，關(guān)于單項交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會計處理，明確了對于不是企業(yè)合并、交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）、且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的單項交易（包括承租人在租賃期開始日初始確認(rèn)租賃負(fù)債并計入使用權(quán)資產(chǎn)的租賃交易，以及因固定資產(chǎn)等存在棄置義務(wù)而確認(rèn)預(yù)計負(fù)債并計入相關(guān)資產(chǎn)成本的交易等），不適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》第十一條（二）、第十三條關(guān)于豁免初始確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的規(guī)定。企業(yè)對該交易因資產(chǎn)和負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》等有關(guān)規(guī)定，在交易發(fā)生時分別確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。
三、本次會計政策變更對公司的影響
執(zhí)行上述會計政策對2023年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表和2023年度合并利潤表的影響如下：
單位：人民幣元
|
合并資產(chǎn)負(fù)債表項目 （2023年12月31日） |
影響金額 |
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遞延所得稅資產(chǎn) |
690,046.25 |
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未分配利潤 |
690,046.25 |
單位：人民幣元
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合并利潤表項目 （2023年度） |
影響金額 |
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所得稅費用 |
-416,370.28 |
執(zhí)行上述會計政策對2022年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表和2022年度合并利潤表的影響如下：
單位：人民幣元
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合并資產(chǎn)負(fù)債表項目 （2022年12月31日） |
調(diào)整前 |
調(diào)整金額 |
調(diào)整后 |
|
遞延所得稅資產(chǎn) |
30,151,979.66 |
273,675.97 |
30,425,655.63 |
|
未分配利潤 |
274,063,112.59 |
273,675.97 |
274,336,788.56 |
單位：人民幣元
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合并利潤表項目 （2022年度） |
調(diào)整前 |
調(diào)整金額 |
調(diào)整后 |
|
所得稅費用 |
-10,080,236.05 |
-59,085.70 |
-10,139,321.75 |
執(zhí)行上述會計政策對2022年1月1日合并資產(chǎn)負(fù)債表的影響如下：
單位：人民幣元
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合并資產(chǎn)負(fù)債表項目 （2022年1月1日） |
調(diào)整前 |
調(diào)整金額 |
調(diào)整后 |
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遞延所得稅資產(chǎn) |
15,641,299.79 |
214,590.27 |
15,855,890.06 |
|
未分配利潤 |
286,345,155.39 |
214,590.27 |
286,559,745.66 |
公司本次會計政策變更是根據(jù)財政部相關(guān)規(guī)定和要求進(jìn)行的變更，符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，執(zhí)行變更后的會計政策能夠客觀、公允地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。本次會計政策變更不會對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大影響，不存在損害公司及股東利益的情況。
特此公告。
名臣健康用品股份有限公司
董事會
二〇二四年四月二十六日
