發布時間：2019/04/30 報告與公告
名臣健康用品股份有限公司（以下簡稱“公司”）于2019年4月26日召開第二屆董事會第六次會議、第二屆監事會第六次會議，審議通過了《關于會計政策變更的議案》，本次會計政策變更的議案無需提交股東大會審議。具體內容如下：
一、本次會計政策變更概述
1、會計政策變更的原因
2017年，財政部先后修訂發布了《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》（財會〔2017〕7號）、《企業會計準則第23號——金融資產轉移》 （財會〔2017〕8號）、《企業會計準則第24號——套期會計》（財會〔2017〕9號）和《企業會計準則第37號——金融工具列報》（財會〔2017〕14號）（以下簡稱“新金融工具準則”），要求境內外同時上市的企業，以及在境外上市并采用國際財務報告準則或企業會計準則編制財務報告的企業在2018年1月1日起施行；其他境內上市企業自2019年1月1日起施行。根據上述會計準則的修訂及執行期限要求，公司對會計政策相關內容進行調整，并從2019年1月1日起開始執行。
2、變更前采用的會計政策
本次會計政策變更前，公司執行財政部發布的《企業會計準則——基本準則》和各項具體會計準則、企業會計準則應用指南、企業會計準則解釋公告以及其他相關規定。
3、變更后采用的會計政策
本次變更后，公司會計政策將按照財政部頒布的新金融工具準則相關規定執行。除上述變更外，其他未變更部分仍按照財政部頒布的《企業會計準則——基本標準》和各項具體會計準則、企業會計準則應用指南、企業會計準則解釋公告以及其他相關規定執行。
4、會計政策變更日期
公司將按照財政部發布的新金融工具準則自2019年1月1日起開始執行。
二、本次會計政策變更對公司的影響
根據財政部于2017年修訂發布的新金融工具準則，主要變更內容如下：
1、以企業持有金融資產的“業務模式”和“金融資產現金流量特征”作為金融資產分類的判斷依據，將金融資產分類為“以攤余成本計量的金融資產”、 “以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產”以及“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產”三類，同時明確了該三類資產的確認和計量原則，金融工具披露要求相應調整；
2、金融資產減值準備計提由“已發生損失法”改為“預期損失法”；要求考慮金融資產未來預期信用損失情況，從而更加及時、足額地計提金融資產減值準備；
3、調整非交易性權益工具投資的會計處理，允許企業將非交易性權益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益進行處理，但該指定不可撤銷，且在處置時不得將原計入其他綜合收益的累計公允價值變動額結轉計入當期損益；
4、進一步明確金融資產轉移的判斷原則及其會計處理；
5、套期會計準則更加強調套期會計與企業風險管理活動的有機結合，使套期會計更加如實地反映企業的風險管理活動。
公司將于2019 年1月1日執行新金融工具準則，根據新金融工具準則中銜接規定相關要求，公司不對比較財務報表進行追溯調整。會計政策變更不會對公司財務狀況、經營成果和現金流量產生重大影響。
三、董事會關于本次會計政策變更合理性的說明
董事會認為，本次會計政策變更是根據國家財政部相關規定進行的合理變更，符合《企業會計準則》及相關規定，執行變更后的會計政策能夠客觀、公允地反映公司的財務狀況和經營成果，不會對當期和會計政策變更之前公司財務狀況、經營成果和現金流量產生影響，不存在損害公司及全體股東利益的情況。同意本次會計政策的變更，公司獨立董事發表了同意的獨立意見，該議案依規無需提交公司股東大會審議。
四、監事會意見
監事會認為，公司根據財政部相關文件、準則要求對會計政策進行合理變更，符合相關規定，有利于客觀、公允地反映公司的財務狀況和經營成果。本次關于會計政策變更事項的決策程序符合有關法律、法規和《公司章程》的規定，不存在損害公司及全體股東，特別是中小股東利益的情形。因此同意公司本次會計政策的變更。
五、獨立董事意見
獨立董事認為，本次會計政策變更是根據財政部發布的《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》（財會[2017]7號）、《企業會計準則第23號——金融資產轉移》（財會[2017]8號）、《企業會計準則第24號——套期會計》（財會[2017]9號）、《企業會計準則第37號——金融工具列報》（財會[2017]14號）的規定和要求對公司會計政策進行變更，符合財政部、中國證券監督管理委員會、深圳證券交易所的有關規定，本次會計政策變更能夠客觀、公允地反映公司的財務狀況和經營成果，不會對公司財務報表產生重大影響，不涉及對以前年度的追溯調整。董事會對該事項的相關決策程序符合有關法律法規和《公司章程》等規定，不存在損害公司及全體股東，特別是中小股東利益的情形。因此，同意本次會計政策變更。
六、備查文件
1、公司第二屆董事會第六次會議決議；
2、公司第二屆監事會第六次會議決議；
3、獨立董事關于公司會計政策變更的獨立意見。
特此公告。
名臣健康用品股份有限公司
董事會
二〇一九年四月二十六日
